最后更新:2018年6月11日
随着减税和就业法案的尘埃落定, 由唐纳德·特朗普总统于2017年12月通过, 我们仍在等待国税局对每一项条款的指导. 然而, 当涉及到客户支持, 时间是至关重要的，我们致力于为您提供每一块立法的专家见解. 我们将继续在这里为您提供信息和见解. 请经常回来查看更新. 或者跟随意图 & 同事在 社交媒体 获取最新文章、指南、提示等.
税制改革Q&A |
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国际规定视同汇回税可以延缴多久?你可将视同汇回税延后至下列情况之一时缴付:
商业条款新规定是否更有利于C类企业?新规定更有利于个人 税改法案签署成为法律后，为什么还有那么多公司发放奖金?很有可能在2017年底发放奖金的C级公司试图在旧的35%税率下获得2017年的尽可能多的扣除额. 2017年的扣除额实际上价值更高，因为它们将以35%的税率扣除，而不是2018年的新税率扣除, 也就是21%. >>> Bonus Depreciation如果你买了一笔100万美元的资产，你能100%冲销这笔资产吗，还是限制在51万美元以内.使用179: 如果设备在12月10日之前投入使用，你将被限制为注销51万美元. 31, 2017.如果资产在1月10日投入使用，你可以注销全部100万美元. 2018年1月1日或之后. 使用奖金折旧: 如果资产是在9月9日之前购买的. 2017年8月28日，是一名 新 资产，你可以减记50%. 如果资产是在9月9日之后购买的. 2017年2月28日 新的还是旧的，你可以100%勾销. 什么不符合第179条规定的奖金折旧(100%)?屋顶, 暖通空调, 灭火和报警/安全系统没有资格获得奖金，但有资格获得179. 我希望大多数纳税人在179年之前的未来5年使用奖金. >>> Qualified Improvement Property新建筑增加合格改进物业(QIP)怎么办? 例如, 比如一栋建筑的价值是50万美元，而内部装修又增加了30万美元的价值. 是否所有30万美元都被视为合格ip，因此可以扣除?是的，假设我们谈论的是商业地产.
附表E可使用信贷额度利息作为扣减租住物业的按揭利息?利息限制规则不适用于出租物业-仅适用于纳税人的主要住所和另一个住所，而不是租给3岁以上的人rd 聚会，派对。. 如果主要住宅是房屋净值信贷额度(HELOC)的担保，那么您需要选择个人居住规则，以便从附表E的租金收入中扣除. 这是一年一年的选举. >>> Entertainment & 旅行娱乐规则是如何影响每日旅行津贴的——或者根本就没有影响?一般来说，它们不会受到影响. 然而, 使用每日餐费和杂费报销的旅行餐费仍受50%的扣除限制. 新的S - corp规则是否限制冲销.g.、公司圣诞晚会、体育门票等.)?从1月1日起，娱乐费用不可扣除. 1, 2018. 这一限制适用于所有企业，而不仅仅是S Corps. 至于吃饭，就有点复杂了…… 根据我们的研究, 餐, 当与娱乐一起消费时, 是不可扣除的吗. 大多数其他餐食现在只能扣除50%. 我们将继续寻求国税局关于他们计划如何解释这一规则的指导. 慈善高尔夫郊游怎么样?如果广告是赞助的一部分, 它可以作为广告费冲销. 如果捐赠金额超过高尔夫球场的公平市场价值, 多余的部分可以作为捐赠注销. 如果你带客户或员工去打高尔夫球，就没有扣税. 你对娱乐的建议是什么，因为我们还需要IRS的指导? 开始将总账分开，以不同的方式进行跟踪?开始把吃饭和娱乐分成两部分. 我们知道娱乐是不可扣除的. 一旦我们有更多的指导来确定哪些是不可扣除的，我们就必须仔细检查膳食, 部分扣除, 或全额免赔. >>> Change of Entity当你的资产负债表上的负债大于你的资产基础时，当你从S公司转换为C公司时，税法中是什么规定了应纳税事项? 我想研究一下IRC.在水下从S到C没有问题. 问题是，当公司处于水下时，从单一成员有限责任公司或合伙企业转变为股份有限公司. IRC 357(c) |参见 Rosen v. 专员, 62 T.C. 11(1974)如果你想读一个关于这个的案例. >>> 会计 Method如果一家公司因为平均总收入低于2500万美元而免于统一资本化(UNICAP), 他们是否需要在更改年度提交表格3115? 从权责发生制到收付实现制也是同样的问题.不幸的是, 因为税收法案没有涉及到这个层面的细节, 我们需要国税局的额外指导. 然而, 我们认为，对于UNICAP的任何变更或现金变更，都需要提交3115表. 有可能将销售额超过2500万美元的制造企业转为收付实现制, 存货如何核算? 还是权责发生制，还是那些也归收付实现制会计?存货仍将按权责发生制记帐. >>> Qualified Business IncomeQBI扣除额的生效日期是什么时候?1月. 1, 2018 附表E雇员是否符合资格获扣除合资格的营业入息?是的 “支付给雇员的工资”是否包括S公司所有者的工资?是的, 在确定合格营业收入(QBI)扣除的50%潜在限制时，支付给S-Corp所有者的工资将符合工资标准. QBI在州一级是如何处理的? 俄亥俄州会允许这种推论吗?扣除额只是应税收入的扣除额, 所以它不会影响联邦调整后总收入(AGI). 俄亥俄州的回报从联邦AGI开始，所以20%的扣除不会影响俄亥俄州的回报. 对于QBI, 如果一个不可撤销的信托拥有传递子S和信托收入然后传递给信托的授予人. 授予人是否可以在他的1040上申请QBI，因为他的收入通过S公司，然后再通过信托，最后作为应税收入转给他?我们相信这是正确的. 通过不可撤销信托持有S公司股票的最终个人可以获得扣除额. 用于确定个人参与401(k)计划的允许供款的所有限制和计算是基于对合格的业务收入进行20%扣除之前的收入还是“之后”的收入??pass-through扣除额是从应税收入中扣除额，而不是在Sch C中扣除. 因此, 我们不认为确定可扣除贡献金额的规则受到20%扣除的影响，因为它们是基于表格Sch C的净收入. 请解释个体户的20%收入扣除? 医生被排除在外吗??对于独资经营者, 20%的潜在扣除将根据附表C的净利润确定. 医生被认为是服务型行业, 所以他们在扣除额上可能会受到限制. 请看下面的例子: 已婚人士提交联合报税表:
直通规定殡葬服务是否包含在这个专业服务型业务中?我们需要国税局的指导才能确定, 但根据旧法律，它不会被视为不合格的服务类型业务. 支付给雇员的W-2工资是否也包括S公司所有者的工资?是的，为了百分之五十的工资限制计算. 然而，业主补偿本身没有资格获得20%的直通扣除. 如果一家S公司的利润是50万美元，那么节省的税收是多少?在这种情况下，节省的成本实际上是利润的7%左右. 以下是我们如何计算出税收节省的百分比: 假设S公司由一个人所有, 他们是联合申报的，税率为35%
如果投资顾问公司的应税收入少于$315,000，是否有资格获得20%的扣除?是的, 如果个人S公司所有人的应税收入少于$315,000美元(假设已婚共同申报)，那么他们将有资格从s公司获得20%的通过利润扣除. 已婚人士提交联合报税表:
个别条款你是否觉得税法的变化会使标准扣除额翻倍，从而减少对房屋所有权和慈善捐款的参与?拥有住房是一个美国梦. 税收优惠只是所有权的副产品. 根据《安全的赌博软件》，税收优惠已经减少, 因此，为了税收优惠而追求住房所有权的纳税人可能不会认真考虑，而是更满足于租房. 话虽如此，我确实认为商业和住宅房东是这次改革的赢家. 同样，如果慈善捐款是发自内心的，就不应该受到影响. 事实上，更富有的纳税人甚至可能捐得更多! 遗产或信托最终申报表中K-1的超额扣除额-受益人不再可以扣除额了吗?终止遗产或信托回报的超额扣除额是受2%下限约束的扣除额. 因此，根据新法律，它不再是个人的扣除. 这种情况可能会随着美国国税局的指引而改变，但我们必须拭目以待. 股息的征税方式有什么变化吗?对合格股息和资本利得的征税没有改变. 税率为0%、15%或20%. 净投资所得税为3.8%的税率也适用于一些高收入纳税人. 如果纳税人从继承的IRA中获得所需的最低分配, 但还不到70.5岁, 他们可否使用合资格慈善扣除?合资格慈善扣除额只适用于纳税人在70岁半或以后所领取的最低分配额, 而不是来自其他继承的ira. 此外，慈善分配必须直接到慈善机构. QCD将不包括在调整后的总收入中, 因此，该数额没有额外的供款扣除. 由于调整后的总收入减少了，俄亥俄州的税收也有所节省. 房地产投资信托基金(REITs)的普通股息会因第199A条而改变吗?我的理解是，根据第199A条，房地产投资信托基金的普通股息有资格获得20%的传递实体扣除. 这有效地将普通股息的税率降至29.6%. 3.8%的净投资所得税和以前的法律一样适用. 此外，房地产投资信托基金的其他类型分配的税收没有变化. 人们认为，适用于其他类型的传递收入的工资和未调整基数限制并不适用. 我父母想在2018年给我一份高达1.5万美元的礼物. 我想把这笔钱存到我的401(k)计划中. 为了使税收影响最大化，实现这一目标的最佳方法是什么?401(k)只有在从你的工资单中扣除的情况下才有资格延期纳税. 一个选择是增加你的雇员401(k)缴款，达到最高18美元,2018年是500美元，再加6美元,如果你的年龄在50岁或50岁以上. 我还没有提交2017年的纳税申报表. 我可以做些什么来准备2018年的报税表?第一个, 使用你2017年的全部分项扣除作为基准, 然后将2018年的限制应用于分项扣除和消除杂项扣除. 你应该能够看到你离新的标准扣除额有多近. 如果你看起来很接近，考虑一种叫做“聚束”的技巧.” 集中分项扣除额是一种税务规划技巧，意味着你可以在一个纳税年度内尽可能多地进行分项扣除额，这样一年高，第二年低. 这种策略允许你每隔一年列出你的扣除额，并在隔年使用标准扣除额. 您还可以查看您的预扣税，以确定您在2018年是否有足够的预扣税, 而不是在. 此外，企业所有者也有特定的机会. 无论如何, 最好的建议是尽早与你的税务顾问讨论你的选择，以最大限度地利用所有可用的税务规划机会. HDHP的定义是否会随着新税法而改变?高免赔额健康计划(HDHP)的定义在税法下没有改变. HDHP是一种健康保险计划，与传统健康计划相比，保费较低，免赔额较高. 加入HDHP也是拥有健康储蓄账户的必要条件. 美国国税局将2018年的高免赔额健康计划定义为免赔额至少为1美元的任何计划,个人350美元或2美元,一个家庭700美元. HDHP每年的自付费用总额(包括免赔额), 自付额, 共同保险不能超过6美元,个人收费650美元或13美元,一个家庭300. 如果你达到7%的门槛，健康保险费是否可以扣除?是的. 健康保险费是附表A分项扣除的合格医疗费用. 话虽如此，还是有7个.5%的扣除门槛. 为什么国会对许多不断变化的条款设置了到期时间限制?这些时间限制被称为“日落条款”.“自2000年以来，这种限制被更频繁地使用. 当使用“日落”时，税法在一定时期内有效. 通常期限为10年或更短. 在日落时分，法律就会失效. 提出日落条款的人认为，临时性迫使立法者更频繁地审查立法的效果，以确定新的税收条款仍然有效. 其目的是使政府更有效率. 另一方面, 反对者认为，由于有时间限制，这将使税收立法的估计成本最小化. 新税法是否改变了如果一份赠与税超过年度豁免额的要求，即使他们没有因为没有达到终身限制而欠赠与税，也要提交赠与税申报表?No. 税法只是改变了终身免税额. 2018年, 每年的赠与税免税额增加到15美元,每名受赠人的收入从14美元上调,在过去几年里，这一数字达到了5000。. 任何超过15美元的礼物,000美元的年度豁免金额仍然必须在及时提交的709表上报告, 赠与税申报表. 这对于跟踪已应用的终身免赔金额是必要的. 以信托方式投资的物业——不能将保险和维护费加到成本基础上——作为拟出售的资产(房屋)?一般来说, 未改良和非生产性不动产的所有者可以选择将利息资本化, 按年计算的税项或其他帐面费用. 其他“帐面费用”是投资费用，受2%的下限限制. So, 是的, 如果选择投资物业，保险和维护可以资本化(添加到成本基础中). |
文章
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关于提交2018年纳税申报表，个人需要知道什么 & 特朗普的税收改革计划
辛迪库拉, 雷亚的高级经理和区域税务专家, 与我们一起讨论税制改革将在个人提交2018年纳税申报表时对其产生的多种影响. 税率, 标准扣除, 扣减额, 个人豁免, 替代性最低税等等都在菜单上.
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可下载的资源
税收指导
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可抵扣程度检查表
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