分析2018年减税和就业法案对个人纳税人的影响
随着减税和就业法案(TCJA)的通过和实施，, 有很多变化需要纳税人去思考，但我们已经准备好迎接挑战了.
即使现在到处都是信息, 人们很容易忽视或误解法律的运作方式, 这就是为什么我们正在努力理解新的税收改革法案，这样你就不用这么做了. Don’t worry; we’ll pass the really important tips and insight on to you.
本文将集中讨论关键的个税改革条款.
让我们深入了解一下.
税率扣除
TCJA的基石是降低个人税率. 是的, 而税率等级的数量, 事实上, 稳定在7, 每个比率都略有下降. 话虽如此, 记住，这些税率仍然是累进的, 这意味着你所交的税会随着你的收入而增加.
TCJA下的费率 |
单返回 |
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10% |
$0 to $9,525 |
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12% |
$9,525 to $38,700 |
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22% |
$38,700 to $82,500 |
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24% |
$82,500 to $157,500 |
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32% |
$157,500 to $200,000 |
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35% |
$200,000 to $500,000 |
| 37% |
超过50万美元 |
读也: 打破税收等级神话
此外，TCJA已经重组并大大简化了儿童税法规. 前进, 对子女的非劳动所得征税的标准是信托税和遗产税税率，而不是父母的边际税率. 换句话说, 子女的税收不再受父母的税收状况或任何兄弟姐妹的不劳而获收入的影响.
标准扣除
这里有一个好消息. 标准扣除额将全面增加，比如很多.
- 已婚共同申请/未亡配偶:24,000美元
- 户主:1.8万美元
- 单:12000美元
- 已婚单独报税:1.2万美元
此外，老年人和盲人的扣除额保持不变.
个人豁免
TJCA已经废除了个人豁免. 此外, 提交阈值要求已更改, 也就是说，在你当年的总收入超过标准扣除额之前，你不必报税. 您还将看到，工资预扣所得税的规则将进行调整，以反映这一变化.
读也: 减税和就业法案使终身免税额翻倍
扣减额
分项扣除受到TJCA的影响，有些被修改或完全取消. 一定要特别注意哪些是受限制的, 修改或消除, 因为这可能会对你的税务状况产生重大影响.
- 皮斯限制: 对高收入纳税人的分项扣除的总体限制, 也被称为佩斯限制, 已完全废除(直至2026年1月1日).
- 医疗费用在2017年和2018年，医疗费用在超过7美元的情况下可以扣除.调整后总收入的5%. 然后，到2019年，这个门槛将提高到调整后总收入的10%.
- 房屋按揭利息: 这项规定将进行多次修改. 现在, 只能获得抵押贷款利息, 建造或大幅改善主要住宅或第二住宅也包括在扣除的计算中. 同样，从12月11日起. 在2017年12月31日之后，新抵押贷款的收购债务减少到75万美元. 15, 2017. 此外，纳税人不再被允许扣除房屋净值债务的利息. 美国国税局于2月6日作出澄清. 21, 2018, 表明房屋净值债务是允许的，如果它是由房屋担保，并用于建设, 购买或大幅改善房屋.
看看这个信息丰富的幻灯片，了解更多的见解……或者 观看网络研讨会 概述TCJA中概述的个别条款.
替代性最低税
替代最低税(AMT)是使用一套不同的税收规则计算的. 使用AMT规则, 纳税人负责支付较高的一种- AMT或常规所得税. 话虽如此，个人AMT的计算规则在很大程度上保持不变. 唯一的修改是豁免金额和逐步淘汰金额有所改变.
申请状态 |
AMT豁免金额 |
AMT逐步淘汰 |
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已婚报税联合 |
$109,400 |
$1,000,000 |
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单身或户主 |
$70,300 |
$500,000 |
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已婚分居 |
$54,700 |
$500,000 |
儿童税收抵免
根据TCJA，儿童税收抵免将翻一番，达到2美元,每名儿童最高可获1美元,对于没有充分利用这2美元的家庭，可以退还400美元,每名儿童000美元. 最近的税收改革立法带来的另一个重要变化是，由于逐步淘汰门槛的提高，更多的家庭现在可以获得税收抵免. 在过去, 调整后总收入超过110美元的已婚夫妇无法享受这一优惠,000美元，以及调整后总收入超过75美元的单一申报人,000. 以下图表说明了新的儿童税收抵免逐步取消的门槛.
纳税申报情况 |
全额抵扣的最高调整总收入 |
信贷消失时的调整后总收入 |
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已婚人士共同报税 |
$400,000 |
大于44万美元 |
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单 |
$200,000 |
大于24万美元 |
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户主 |
$200,000 |
大于24万美元 |
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已婚人士分开报税 |
$200,000 |
大于24万美元 |
If, 例如, 你调整后的总收入介于这两个阈值之间, 你仍然可以申请部分贷款. 在这个场景中, 你有资格获得的每个儿童税收抵免将每减少1美元，减少50美元,000，你的调整后总收入超过了较低的门槛.
的赡养费
12月6日以后执行或修改的离婚或分居的赡养费. 2018年1月31日，将不再根据TCJA扣除. 这意味着付款不再对收款人征税，也不能由付款人扣除. 这意味着, 任何在2018年底前完成的离婚最终都将使离婚夫妇受益，并损害国税局的利益. 以下场景显示了这一特定规定的实际影响.
对于这个练习, 我们假设杰克(即将成为前夫的人)2019年的税率为32%，莎莉的税率为32%, 2019年(即将成为前妻的)税率为24%. (关键是莎莉的税率比杰克的税率低.)细分看起来有点像这样:
场景1 (现行规则)
2018年离婚的赡养费细分 |
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杰克每付给萨莉1000美元. |
萨利每从杰克那里得到1000美元. |
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杰克省下了320美元的税款. |
莎莉向国税局交了240美元的税. |
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杰克的赡养费净额是680美元. |
莎莉的赡养费净额是760美元. |
因为国税局最终在杰克的税收减免上损失了320美元, 但从莎莉的付款中获得240美元, 美国国税局最终要为剩下的部分买单, 意义:
网。 成本 给国税局= 80美元 |
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场景2 (规则下的TCJA在玩)
2019年及以后离婚的赡养费明细 |
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杰克每付给萨莉1000美元. |
萨利每从杰克那里得到1000美元. |
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杰克需要付320美元的税. |
萨利不必为这笔收入纳税. |
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杰克的赡养费净额是1320美元 |
莎莉的赡养费净额是1000美元. |
网。 好处 国税局= 320美元 |
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如你所见, 在第二种情况下，国税局得到更多的税款, 也就是说要么杰克多付钱，要么莎莉少付钱.
注:以上信息仅供参考和教育用途，并不打算取代您在其他地方获得的专业建议. 向值得信赖的顾问咨询你的独特情况，这样他们就能专业地指导你找到适合你具体情况的最佳解决方案.
其他重要规定
以下规则也将对个人申报人在纳税时间产生重大影响:
- 如果用于高等教育费用，“529大学储蓄计划”将继续免税提取. 然而, 现在纳税人最多可以支付10美元,私立学校和宗教学校的小学或高中教育学费每年可达1万英镑. 此修改不会过期.
- 同类交易仅限于不可出售的不动产, 意思是有形财产, 比如车辆, 不再符合同类交换条款的资格.
- 新的通货膨胀措施, 城镇居民消费价格连锁指数, 这将是任何税率调整的指标吗. 这项特别规定的目标是使每年的生活费用调整速度较慢.
最后一个提醒
TCJA中概述的大部分条款, 包括标准扣除, 会在2025年日落吗. 与有资格的税务专业人士合作总是符合你的最佳利益. 电子邮件的意图 & 比较靠谱的赌博软件 帮助你找到一个长期的、适合你的减税方案.
By Cindy Kula，注册会计师，PFS, CFP (退休) 戴夫·麦卡锡，注册会计师，CSEP (退休)